Vállalkozás ellenőrzés, belső ellenőrzési ismeretek, kontrolling
Ellenőrizzzzzzzzzzz TE is!
Weboldal bejelentése
Szabálysértő honlap?
Kérünk, jelentsd be!
Ügyfélszolgálat
FIGYELEM!!!
CSAK AZOKAT A FELADATOKAT KÉSZÍTJÜK EL, AMIT KÉRNEK!!!
FELESLEGES MUNKÁÉRT NEM JÁR PLUSZ PONT, CSAK AZ IDŐNKET VESZTEGETJÜK!!!
VIZSGÁLATI PROGRAM
· Ez készül el legelőször
· Az ellenőrzést elrendelő szerv készíti el és írja alá
· Kérdéseket, feladatokat tartalmaz, amelyeket az ellenőrnek meg kell vizsgálnia
PROGRAMFEGYELEM
A programban meghatározott összes feladatot meg kell vizsgálni és a vizsgálati programtól csak különösen indokolt esetben lehet eltérni. Minden kérdéskört, minden témát meg kell vizsgálni ami oda van írva és a vizsgálati programtól csak indokolt esetben lehet eltérni.
A programnak három fő része van.
JELENTÉS:
· A vizsgálat megállapításainak írásba foglalása.
· Utólag készül, a vizsgálat lefolytatását követően készítik el az ellenőrök.
· Készülhet komplex nagyjelentés – ezt közösen készítik el, és készülhet részjelentés is, ahol több ellenőr több területet ellenőrzi és mindenki a maga területéről részjelentést készít, és aki az ellenőrzési csoportnak a vezetője, az a részjelentéseket foglalja össze egy nagyjelentésbe.
· A jelentés nemcsak a megállapításokat tartalmazza, hanem a felelősöket illetve a javaslatokat is magába foglalja.
CSAK AZOKAT A FELADATOKAT KÉSZÍTJÜK EL, AMIT KÉRNEK. TÖBB MUNKÁÉRT NEM JÁR PLUSZ PONT!
VIZSGÁLATI PROGRAM
Cég neve (székhelye)
Mihez készítem (pl. Beszámoló ellenőrzéséhez)
I.
(Bevezető rész, ide nem írunk semmit)
|
A dolgozatba kerülő szöveg |
Tudnivalók |
|
· A vizsgálatot elrendelte (névvel, beosztással) |
· A feladat a beosztást megadja a nevet ki kell találni. · pl. Kovács Gézáné ügyvezető igazgató |
|
· A vizsgálatot végzi (névvel, beosztással) |
· Az ellenőrzést végző ellenőrök neve beosztása, egymás alá írva! · Ellenőrzést soha nem végzünk egyedül! Minimum két fő kell! |
|
· A vizsgált időszak (pontos dátummal adjuk meg) |
· Lehet egész év, vagy meghatározott időszak. |
|
· A vizsgálat ideje (mettől meddig tart a vizsgálat) |
· Dátummal adjuk meg, naptári napokra bontva. A vizsgálat ideje 1-2 hét. · Fontos megnézni, hogy mit kér a feladat vizsgálni! |
|
A vizsgálat idejénél fontos, hogy mit kér pontosan a feladat. Pl. ha Beszámoló ellenőrzésének vizsgálatakor figyelni kell arra, hogy 05/31 előtt vagy után vagyunk. | |
|
A program megszületik valamikor, utána 1-2 hétig vizsgálunk, majd adunk az ellenőröknek 1-2 hetet arra, hogy megírják a jelentést! | |
|
· A vizsgálat célja annak megállapítása, hogy… |
A feladatból derül ki, hogy mit kell vizsgálni.
|
|
Általában két fő célt kell vizsgálni pl. A számviteli törvénynek megfelelően állapították-e meg az ÉCS elszámolását Fontos! Amikor a programot folytatjuk és amikor a jelentést írjuk, annyi arab pontozást kell készíteni a fogalmazás készítésekor, ahány célt itt megjelölünk! | |
II. RÉSZLETES VIZSGÁLATI FELADATOK
(Tárgyalás)
1. Első cél (adott témára vonatkozó kérdéseket írjuk le, gondolatjelekkel kezdve)
· …
2. Második cél (annyi vizsgálati kérdést teszünk fel, amennyit tudunk)
· …
Mindig kérdő szócskával indítjuk a vizsgálati célokat!
III. VIZSGÁLAT SZERVEZÉSI FELADATOK
(Ebben a feladatrészben szempontokat szabunk meg az ellenőröknek!)
|
A dolgozatba kerülő szöveg |
Tudnivalók |
|
· Megbízólevél száma |
· Például: (25/2008 ELL. O.) vagy (12/9/2008 R.O.) |
|
· A vizsgálat módszere (tételes vagy szúrópróba szerű) |
· A feladat dönti el, hogy melyiket kell használni!) |
|
· A vizsgálati jelentés során fel kell tárni a hiányosságokat, amelyeket bizonyító erejű okmányokkal kell alátámasztani, és meg kell állapítani a felelősöket! |
· Ez egy sablonmondat, melyet esetlegesen megelőzhet az alábbi mondat, ha helyszíni szemlét is kell végezni: · A vizsgálati jelentéshez mellékelten csatolni kell a …-ról készült jegyzőkönyvet. |
|
· A vizsgálati jelentés leadásának határideje |
· Azaz, hogy ellenőröknek a teljes vizsgálati jelentését mikorra kell elkészteni. · Visszalapozva megnézzük, hogy mettől-meddig vizsgálunk, és ahhoz képest még rászámolunk 7-8 napot! |
|
· Dátum |
· Legalább 1 héttel korábbi, mint a vizsgálat megkezdésének dátuma! |
|
· Aláírás |
· Névvel, beosztással írja alá a vizsgálatot elrendelő személy |
VIZSGÁLATI JELENTÉS
Cég neve (székhelye)
Miről készül (pl. Beszámoló ellenőrzéséhez)
I.
Szó szerint ugyanazt tartalmazza, mint a vizsgálati program I. része, kiegészítve a megbízólevél számával, ami a program III. részében található. (Cél leírása előtt kell beírni a megbízólevél számát, utána másoljuk csak le a célt!)
II. MEGÁLLAPÍTÁSOK
· Ugyanaz az arab programozás, mint a programban, de itt már az alpontokon belül el kell kezdeni a programban gondolatjelekkel felsorolt kérdésekre a választ megadni. DE ITT NEM HASZNÁLUNK GONDOLATJELEKET!
· Fogalmazásszerűen, két-három mondatban válaszolva ok-okozati összefüggés szerint.
· Ha minden kérdést megválaszoltunk az arab ponton belül, akkor a modult azzal fejezzük be, hogy a talált hibákat mellékletben mivel igazoljuk, azaz záradékoljuk. Ezt sablonmondattal indítjuk:
A megállapított hiányosságokért felelősség terheli …, …. (Itt névvel beosztással nevezzük meg a felelősöket. Soha nem egy személy felelős a hibákért, minimum 2 főt kell megjelölni.)
· Ezt követi a mellékletek egymás alatti felsorolása:
1. számú melléklet…
2. számú melléklet…
A megállapításoknak annyi alfejezete lesz, ahány arab pontot a „II. RÉSZLETES VIZSGÁLATI FELADATOK” pontban felvetettünk.
A megállapításokra minimum 3 oldalt kell írni!
III. JAVASLATOK
· A javaslat elején egy-két mondattal összegezzük a vizsgálatot. (pl. Megállapítottuk, hogy a részvénytársaságnál az értékcsökkenés elszámolása a tárgyévben nem a számviteli törvénynek megfelelően történt.)
|
A dolgozatba kerülő szöveg |
Tudnivalók |
|
A feltárt hiányosságok megszűntetésére javasoljuk, hogy · … · … |
A honlap ára
Honlapkészítés ingyen: Ez a weblapszerkesztő alkalmas ingyen weboldal, ingyen honlap készítés...
Weblap látogatottság számláló:
Mai: 10 Tegnapi: 29 Heti: 140 Havi: 884 Össz.: 326 944 Látogatottság növelés Vállalkozás ellenőrzés, belső ellenőrzési ismeretek, kontrolling - © 2008 - 2024 - ellenorizzteis.hupont.hu A HuPont.hu segítségével a weboldalkészítés gyors! Itt kezdődik a saját weboldalkészítés! |