A SZÁMVITEL SZERVEZETTSÉGÉNEK ÉS A BESZÁMOLÓ VALÓDISÁGÁNAK VIZSGÁLATA

 

 

1.      A BESZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ÉS A SZÁMVITELI ALAPELVEK ÉRVÉNYESÜLÉSÉNEK ELLENŐRZÉSE

 

o   BESZÁMOLÓ FORMÁI (Sztv. 8. §)

o   SZÁMVITELI ALAPELVEK ÉRVÉNYESÜLÉSÉNEK VIZSGÁLATA (vállalkozás folytatása, teljesség, valódiság, világosság, következetesség, folytonosság, összemérés, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, időbeli elhatárolás, tartalom elsőbbsége a formával szemben, lényegesség, költség-haszon összevetés elve.

 

2.      A BESZÁMOLÓ ELŐKÉSZÍTŐ MUNKÁINAK ELL.E

 

o   A VÁLASZTOTT BESZÁMOLÁSI FORMA ÉS A KÖNYVVEZETÉSI RENDSZER HELYESSÉGÉNEK ELLENŐRZÉSE (Sztv. 8. §.; 12. §., 13.§.)

o   A SZÁMVITELI POLITIKA ELL.E {Sztv. 14.. (3), (4), (5)}

ü  Beszámolás és könyvvezetés formája

ü  Alapítás-átszervezési költségek aktiválása

ü  Kísérleti kutatás, fejlesztés költségeinek elszámolása, aktiválása

ü  Értékpapírok forgóeszközként, befektetett eszközként történő elszámolásának feltételrendszere

ü  Értékelési módok, eljárások

ü  Eszközök minősítése

ü  Terv szerinti értékcsökkenés, maradványérték, terven felüli értékcsökkenés, kis értékű eszközök

ü  Értékvesztések elszámolásának rendje

ü  Időbeli elhatárolások

ü  Céltartalék képzés szabályai

ü  Beruházás, felújítás, karbantartás tartalma és elszámolása

ü  Értékhelyesbítés elszámolása

ü  Visszaírások elszámolása

ü  Mérleg és eredménykimutatások formájának megválasztása

ü  Számviteli elszámolás szempontjából  lényegesnek minősített információk (lényeges: a hibák összhatása a saját tőkét legalább 20 %-kal változtatja, jelentős: a hibák hatása meghaladja a mérlegfőösszeg 2 %-t, illetve az 500 m Ft-ot, nem lényeges, nem jelentős)

ü  Bizonylatok könyvekben rögzítésének rendje

ü  Kiegészítő melléklet tartalmának meghatározása

o   A MÉRLEGTÉTELEKHEZ KAPCSOLÓDÓ SZABÁLYOZÁS ELLENŐRZÉSE

·         IMMATERIÁLIS JAVAK (beszerzési érték, értékcsökkenés, időkorlátok, leírás módja)

·         TÁRGYI ESZKÖZÖK (eszközök besorolása, kis értékű eszközök meghatározása, értéknövelő beruházások, felújítások, értékcsökkenés, maradványérték)

·         BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (besorolás, bekerülési érték, értékvesztések, visszaírások)

·         KÉSZLETEK (értékelési szabályzat betartása, nyilvántartási rendszer, értékvesztések, visszaírások)

·         KÖVETELÉSEK (számbavétele, értékelési módja, kétes követelések, behajthatatlan követelések, értékvesztések, visszaírások)

·         KÖTELEZETTSÉGEK (besorolás, bekerülési érték, leírások feltételei)

·         IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

o   EREDMÉNYKIMUTATÁS SZABÁLYOZOTTSÁGÁNAK ELLENŐRZÉSE

o   ELSZÁMOLÁSOK SZABÁLYOZOTTSÁGÁNAK, SZERVEZETTSÉGÉNEK  ELLENŐRZÉSE

·         A SZÁMLAREND VIZSGÁLATA (Sztv. 161. §.)

(tartalmazza-e: minden  kijelölt számla jelét, megnevezését, tartalmát; növekedés, csökkenés jogcímeit, más számlákhoz való kapcsolatát; főkönyvi számla és analitikus nyilvántartás kapcsolatát;  számlarendben foglaltakat alátámasztó bizonylati rendet)

-          év elején átdolgozásra, aktualizásra került-e

-          tartalmaz-e minden olyan előírást, amely nélkülözhetetlen a valós vagyoni helyzet értékelésére

·         LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT ELLENŐRZÉSE (Sztv. 69. §)

·         ÉRTÉKELÉSI SZABÁLYZAT ELLENŐRZÉSE

Megfelelően szabályozott-e:

-          eszközök, források bekerülési értékének tartalma,

-          értékváltozások figyelése,

-          mérlegbeni értékek meghatározásának módja,

-          eszközök, források állományból kivezetéskori értékének megállapítása,

-          egyedi értékelési elv érvényre jutásának területei,

-          piaci értékelésbe bevont eszközök köre,

-          eszközök, források értékének helyességéért felelős személyek köre,

-          kapcsolatos határidők,

-          értékeket alátámasztó bizonylatokat,

-          értékváltozások oka, módja, indoka, végrehajtása,

-          a szabályzat készítésekor érvényesültek-e a számviteli alapelvek,

-          a szabályzat teljes körűen tartalmazza-e a mérlegben megjelenő eszközök, források összességére az értékelést

·         AZ ÖNKÖLTSÉG SZÁMÍTÁSI SZABÁLYZAT ELLENŐRZÉSE

(Árbevétel – elábé - közvetítet szolgáltatás > 1 md Ft vagy összes költség > 500 m Ft, következő évtől)

-          a törvényi előírásoknak megfelelően kidolgozásra került-e a szabályzat

-          megfelelően került-e megállapításra az önköltség tárgya, a kalkulációs egység,

-          helyesen szabályozták-e a kalkuláció formáját és költségtartalmát, közvetlen és közvetett költségek,

-          kalkuláció módszere,

-          kapcsolatos bizonylatok

·         PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT ELLENŐRZÉSE

-          A szabályzat biztosítja-e a pénz kezelésével kapcsolatos előírások betartását, a vagyon védelmét.

-          Pénztár működési rendje,

-          Utalványozás, ellenőrzés rendje,

-          Pénzmegőrzés rendje,

-          Készpénz kezelés,

-          Bizonylatkezelés,

-          Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása,

-          Szigorú számadású bizonylatok nyilvántartása,

-          Valutakezelés,

-          Letétek, idegen pénzek kezelési rendje,

-          Pénztár őrzésének szabályozása.

 

 

 

 

 

o       BELSŐ ELLENŐRZÉSI RENDSZER ÉRTÉKELÉSE

 

·         FÜGGETLENÍTETT BELSŐ ELLENŐRZÉS

·         VEZETŐI ELLENŐRZÉ

o   SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT TARTALMAZ-E AZ ELLENŐRZÉSRE VONATKOZÓ LEÍRÁSOKAT, VEZETŐK ALAPFELADATAIBAN SZEREPEL-E  AZ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉG

o   VEZETŐI ELLENŐRZÉS MÓDSZEREI: BESZÁMOLTATÁS, AZ ALÁÍRÁSI JOG GYAKORLÁSA, INFORMÁCIÓS RENDSZEREN ALAPULÓ ELLENŐRZÉS, HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS

o   ÉRVÉNYESÜL-E AZ ELLENŐRZÉS KÉT ALAPVETŐ FUNKCIÓJA: AZ INFORMÁCIÓ SZERZÉS ÉS A KÉNYSZERÍTŐ HATÁS

Oldal: Beszámoló ell.
Vállalkozás ellenőrzés, belső ellenőrzési ismeretek, kontrolling - © 2008 - 2024 - ellenorizzteis.hupont.hu

A HuPont.hu segítségével a weboldalkészítés gyors! Itt kezdődik a saját weboldalkészítés!

ÁSZF | Adatvédelmi Nyilatkozat